Le cours de Comptabilité des Institutions Financières a pour objectif de familiariser les étudiants avec les principes et les pratiques comptables spécifiques aux institutions financières, notamment les banques. À travers une approche théorique et pratique, ce cours permet d'acquérir une compréhension approfondie du fonctionnement du système bancaire, ainsi que des méthodes de comptabilisation des transactions financières courantes.
Thèmes abordés :
Système bancaire algérien :
- Analyse de la structure et du fonctionnement du système bancaire en Algérie.
- Étude des différents types d'institutions financières, y compris les banques commerciales, les banques d'investissement et les organismes de microfinance.
- Compréhension des régulations et des politiques monétaires en vigueur dans le pays, ainsi que de leur impact sur les opérations bancaires.
Comptabilisation des dépôts :
- Exploration des types de dépôts (dépôts à vue, dépôts d'épargne, dépôts à terme) et leur traitement comptable.
- Analyse des flux de trésorerie liés aux dépôts des clients, y compris la reconnaissance des intérêts et des frais associés.
- Application des normes comptables spécifiques à la comptabilisation des dépôts dans les états financiers des banques.
Comptabilisation des crédits à la clientèle :
- Étude des différents types de crédits accordés aux clients, tels que les prêts personnels, les crédits immobiliers et les crédits d'entreprise.
- Analyse des méthodes de reconnaissance des revenus d'intérêts et de provisionnement pour créances douteuses.
- Compréhension des exigences réglementaires liées à la gestion des risques de crédit et à la présentation des créances dans les états financiers.
Compensation bancaire :
- Exploration des mécanismes de compensation entre banques, y compris les systèmes de règlement brut et net.
- Analyse du rôle de la compensation dans la gestion de la liquidité et des risques de crédit entre institutions financières.
- Étude des impacts de la compensation sur les états financiers des banques et des implications comptables associées.
L'objectif du cours de la comptabilité des institutions financières est de former aux techniques comptables spécifiques au secteur bancaire et également de développer des compétences en gestion financière, contrôle de gestion et audit interne.
LE PLAN DU TRAVAIL:
Chapitre I - Le système bancaire
Définition
Caractéristiques
Structure:
Banque Centrale
Banque primaires (Commerciales)
Chapitre II - Rôle de la comptabilité bancaire
Présentation du PCB:
Classe 1: Opérations de Trésorerie et interbancaires
Classe 2: Opérations avec la clientèle
Classe 3: Opérations en instance de régularisation et gestion des titres
Chapitre II - Rôle de la comptabilité bancaire
Présentation du PCB (suite):
Classe 4 : Les comptes des valeurs immobilisées.
Classe 5 : Les capitaux propres et assimiles.
Classe 6 : Les comptes de charges.
Classe 7 : Les comptes de produits.
Classe 9 : Les comptes de hors bilan
Chapitre III - La comptabilité des dépôts
Chapitre III - La comptabilité des dépôts
Dépôts à vue:
• Typologie
• Traitement comptable
Dépôts à Terme:
• Typologie
• Traitement comptable
Chapitre IV - La comptabilité des crédits
Chapitre V - La comptabilité du commerce extérieur
Chapitre VI - La comptabilité de la compensation
Chapitre VII – Caractéristiques des sociétés d’assurance et
mécanismes des indemnités et des primes
Chapitre VIII – Comptabilité des opérations :
d’Assurance
• Primes
• Indemnités
de Ré-Assurance
• Primes
• Indemnités
Description générale du cours :
La science actuarielle est le domaine d’étude relatif à la quantification du risque en utilisant les mathématiques, les probabilités et les statistiques. Ces compétences hautement spécialisées sont principalement utilisées dans le secteur des assurances pour assurer la stabilité financière des sociétés d’assurance, aujourd’hui et pour des décennies à venir.
Les actuaires utilisent des concepts mathématiques et statistiques afin de déterminer la probabilité que certains événements vont se produire (et quand ils se produiront), ainsi que l’impact financier attendu de ces événements. À l’aide de cette information, l’actuaire peut calculer une somme d’argent raisonnable qui devrait être mise de côté maintenant afin de s’assurer que suffisamment d’argent sera disponible plus tard pour payer l’événement si et quand il se produira à l’avenir.
En effet, les mêmes algorithmes, outils et modèles utilisées dans une analyse actuarielle peuvent tout autant être utiliser à l’étude de l’épargne, la finance et l’assurance. Généralement c’est le marché de l’assurance qui est considéré comme le plus grand consommateur d’actuaires et d’analyse actuarielle, c’est pourquoi on définit souvent l’actuariat à travers l’assurance.
Le spécialiste en actuariat est chargé de plusieurs, à savoir la tarification, le provisionnement, Solvabilité et règlementation, proposition de l’assurance, Réassurance.
Les objectifs:
L'objectif général de ce cours est d'acquérir le savoir théorique et méthodologique nécessaire pour occuper un emploi de cadre opérationnel dans les différents métiers liés aux marchés financiers et notamment l'actuariat.
La formation vise à acquérir plusieurs
types de compétences et de qualités :
- La maîtrise des concepts, techniques, méthodes et savoir-faire des métiers couverts,
- La capacité d'analyser de façon critique les méthodes et techniques utilisées dans le cadre d'une situation de gestion et/ou de contrôle externe,
- La capacité d'identifier, d'analyser et de résoudre un problème dans un contexte d'action et de changement ainsi que toutes aptitudes managériales nécessaires à la prise de décision, à la communication et au travail en équipe complétées des qualités éthiques nécessaires au respect des déontologies professionnelles.
Le public Cible : 3ième année Monnaie, Finance et Banques " MFB"
Volume horaire : 30 heures
Description générale du cours :
Le risque et la gestion du risque sont au cœur des
préoccupations de la société moderne. Tout individu, organisation, entreprise
ou collectivité publique doit, d’une manière ou d’une autre, gérer ses risques.
Néanmoins, il est bien évident que l’exposition au risque et les moyens à
mettre en œuvre ne sont pas les mêmes lorsqu’il s’agit d’une personne privée,
d’une entreprise internationale ou encore d’un État.
Quand on évoque la gestion du risque dans une
école de commerce, on pense prioritairement à l’exposition au risque d’une
entreprise et c’est dans ce contexte qu’il faut placer ce cours. Des événements
inattendus peuvent causer des pertes non planifiées, des pertes “accidentelles”
pour une entreprise.
Ce cours s'articule en deux grandes parties. Dans la première, le concept de risque est introduit dans son contexte historique et la terminologie et les concepts liés à l’identification et à la caractérisation des expositions au risque définis. Les outils nécessaires à l'appréciation des risques sont passés en revue et les différentes étapes du processus de la gestion du risque discutées. La deuxième partie s’attache à l’économie des assurances, aux assurances sociales et au marché des assurances privées. Les différentes branches et produits d'assurances privées sont analysés, avant que le cours expose les bases du calcul des primes d’assurances en fonction des prestations contractuelles et afin d’offrir un aperçu de la pratique d’un actuaire.
Les objectifs:
Tout d’abord, il s’agit de bien définir la terminologie avant de procéder à l’appréciation des risques. D’un point de vue entrepreneurial, deux questions se posent. Premièrement, comment contrôler les risques qui se présentent et deuxièmement, comment financer les pertes potentielles. En appréhendant les risques de manière adéquate, une entreprise peut réduire les effets dissuasifs de l’incertitude associés à des pertes potentielles et s’engager dans de nouvelles activités profitables tout en maîtrisant l’exposition au risque.
À cet égard, différentes mesures du risque
telles que la valeur à risque et la valeur à risque conditionnelle sont discutées.
Les compagnies d’assurances jouent un rôle important dans le financement des
risques. Une introduction aux assurances permet à l’étudiant de mieux
comprendre le secteur des assurances et les produits qui sont proposés. Ainsi,
dans le contexte de l’assurance vie et non-vie, un aperçu des méthodes du
calcul des primes d’assurance illustre une partie des activités des actuaires,
spécialistes de la tarification du risque.
Le public Cible : 3ième année
Monnaie, Finance et Banques " MFB"
Volume horaire : 15 heures
Description générale du cours :
Le cours présente une description du fonctionnement des différents marchés des produits dérivés, des caractéristiques institutionnelles de ces différents marchés et de leur mode de fonctionnement. Il permet aussi aux étudiants de bâtir des stratégies d'utilisation de ces produits, d'évaluer les différents produits dérivés et de voir les applications connexes de ces outils dans les différents domaines de la finance.
Public cible : 3ème année Master MFB
Les objectifs:
Ce cours vise à familiariser les étudiants avec les produits dérivés tels que les options, les contrats à terme (forwards et futures), les swaps et autres. Il permet aux étudiants de comprendre, sur la base d’exemples concrets (matières premières, taux d’intérêt, actions,), le fonctionnement des marchés dérivés et leur organisation (marchés de gré à gré / marchés organisés). Il permet aussi aux étudiants de bâtir des stratégies d'utilisation de ces produits, d'évaluer les différents produits dérivés et de voir les applications connexes de ces outils dans les différents domaines de la finance d’entreprise, la gestion de portefeuille, la gestion des risques,etc.